연금 연간수령액 1200만원 한도가 적용되는 연금종류 (연금저축, IRP)

부모님 노후 준비2022. 6. 19. 13:53

노후를 준비하며 연금 공부를 하고 있습니다. 연금저축으로 모은 연금을 수령할 경우 연금소득세를 부과한다는 것은 이해했는데요. 연간 수령액이 1,200만 원이 넘어가면 연금수령액 전체에 대해 연금소득세(3.3~5.5%)가 부과되는 대신, 종합소득세(6.6~44%, 다른 소득과 합산과세)가 부과가 된다고 하더라고요. 그럼 한 달에 100만 원 이상 연금을 받지 못하는 건가 싶은 생각이 들어서 연금 연간 수령액 1200만 원 한도가 적용되는 연금종류를 알아보았습니다.

연금 연간수령액 1200만 원 한도가 적용되는 연금종류

연간 수령액 1,200만 원 한도 산정 시 공적연금(국민연금, 공무원연금, 사학연금, 군인연금 등), 퇴직금으로 받는 퇴직연금, 구개인연금, 연금보험은 제외됩니다. 또한, 연금저축(연금저축보험, 연금저축펀드, 연금저축신탁)과 퇴직연금 중에서 본인 추가 납입액(IRP)의 경우 소득공제 및 세액공제를 받지 않은 금액에서 지급받는 연금액은 한도에 포함되지 않는다고 합니다.

그러니까 연금저축이라는 이름이 붙은 연금저축보험, 연금저축펀드, 연금저축신탁과 개인이 IRP를 추가로 개설해서 적립한 금액에 대해서 연간 수령액 1,200만 원 한도가 적용되는 건데요. 그중에서도 세액공제, 소득공제를 받지 않은 금액은 한도에 적용되지 않는다고 하네요.

연금저축과 IRP는 연금을 적립하는 동안에 세액공제 등 혜택이 많아서 그런 것 같습니다. 반면에 연금보험은 연금을 적립하는 동안에 혜택이 없는 대신에 연금으로 수령할 때 세금을 내지 않는 특징이 있더라고요.

연금 연간수령액 1200만 원 한도가 적용되는 연금종류 정리

연금저축과 IRP(개인 추가납입액)로 받은 연금이 연간 1200만 원 초과하면, 전체 금액에 대해 종합소득세(6.6~44%)가 과세가 된다.
단, 세액공제, 소득공제를 받지 않은 연금저축과 IRP 금액에 대해서는 1200만원 한도에 포함하지 않는다.
국민연금 등 공적연금, 퇴직연금(회사부담), 연금보험(연금저축보험과 다른 것)은 1200만원 한도에 포함하지 않는다.
연금저축과 IRP는 세액공제 혜택을 받을 최소금액인 연간 700만원(예, 연금저축 34만원, IRP 25만원)을 15년간 납입하고, 5년 거치 후에 연금 수령을 개시하면 매월 약 100만 원을 30년 간 수령할 수 있다는 시나리오가 나온다 (연 평균 수익률 5% 가정).
연금보험은 연금저축보험과는 다른 상품으로 연금 수령 시 세금이 없고, 종류로는 연금보험, 즉시연금보험, 변액연금보험 등이 있다. 최소 10년이라는 기간을 충족해야 세금이 면제된다. 연금개시 나이는 45세 이후로 다른 연금에 비해 일찍 받을 수 있다. 연금보험 매월 35만원씩 25년 납입후 5년 거치하면 매월 약 64만원 씩 30년간 받을 수 있다는 시나리오가 나온다 (연 평균 수익률 3% 가정).

연금종류별 세금

국민연금

국민연금은 국민연금공단에서 종합소득세를 원천징수한 후 연금을 지급하며, 연간 수령액 1,200만 원 한도에 적용되지 않습니다.

퇴직연금(퇴직금)

퇴직금을 일시금으로 일시금으로 받으면 퇴직소득세 100%를 납부하게 되며, 연금개시 시점(55세 이후)부터 10년간 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30%를 감면받을 수 있습니다. 예를 들어 퇴직소득세가 4%이고, 퇴직금이 5천만 원 일 경우. 퇴직금을 일시금으로 받으면 4%의 퇴직소득세인 2백만 원을 제외한 4800만 원을 수령하고, 퇴직금을 연금으로 수령할 경우는 퇴직소득세의 70%인 140만 원을 제외한 4860만 원을 연금으로 수령할 수 있습니다.

개인연금 및 퇴직연금(본인 추가납입액)

연금저축과 퇴직연금(본인 추가 납입액)은 소득공제 및 세액공제를 받은 금액과 운용수익에 대한 연금은 연금소득세가 부과됩니다. 구개인연금과 연금보험은 연금수령 시에 부과되는 세금이 없습니다.

전문가가 아닌 개인이 연금 공부하면서 정리한 내용이라 틀릴 수 있으니 참고만 해주시기 바랍니다.

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